2019年1月1月新修订个税法正式实施 5000元起征点个税税率表

一：税法规定

2019年起采用每月预扣预缴、次年统算多退少补的计算方法。也就是说还是每月算一次缴一次，不同的地方是算法从根据单月数据算修改成按累计数据计算：

本月应扣缴税额 = (本月累计应扣预缴纳税所得额 * 预扣税率 - 速算扣除数)-累计减免税额 - 累计已预扣预缴税额

本月累计应扣预缴纳税所得额 = 累计收入 - 累计免税收入 - 累计减除费用 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计依法确定的其他扣除

其中：累计减除费用=5000*月份数

预扣税率表

一时看不出怎么计算来的，还是举个例子比较实在。

二：计算示例

1、王多余2019年1月工资30000元，所有扣除项合计 3000元

本月预扣预缴税额

=(30000-5000-3000)*3% - 0

=22000 * 3%

=660

提醒：扣减过费用和扣除项的收入合计是22000，从上面预扣税率表中看出适用税率为3%

2、王多余的2019年2月工资32000元，所有扣除项合计4000元

即本月累计预扣预缴税额

=(32000-5000-4000+22000)*10%-2520

=45000*10%-2520

=1980

2月应预扣预缴税合计 =本月累计-上月累计

=1980 - 660=1320

3、王多余2019年3月工资35000，所有扣除项合计6000元

即3月累计预扣预缴税额

=(35000-5000-6000+45000)*10% - 2520

=69000*10%-2520

=4380

提醒：3月累计预扣预缴税合计 =本月累计-上月累计

= 4380-1980 =2400

这样看着还是好麻烦，难不成每个人都要输入不同的公式计算，别急别急，我们接着往下来：怎么设置公式。

三个税计算的Excel公式

1、工资表调整

首先，我们将工资表原个税列变为3列，分别是累计应缴预扣所得额、累计税额、本月应扣缴税额。

2、公式设置

第二步将1月工资表公式列为：

D2(累计所得额)

=B2-C2-5000

E2(本月累计税额)

=5*MAX(0,D2*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-{0;504;3384;6384;10584;17184;36384})

F2(本月应扣缴额)

=E2

2月工资表公式：

D2(累计所得额)

=B2-5000-C2+IFERROR(VLOOKUP(A2,'1月工资表'!A:D,4,0),0)

注：使用vlookup查找上月累计应扣应缴所得额

E2(本月累计税额)

=5*MAX(0,D2*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-{0;504;3384;6384;10584;17184;36384})

注：公式同上月

F2(本月应扣缴额)

=E2-IFERROR(VLOOKUP(A2,'1月工资表'!A:F,5,0),0)

注：本月应扣 = 本月累计应扣应缴个税 - 上月累计数

其他月份工资表跟2月一致，只需要把公式中引用的工作表改为上一月即可。比如说制作4月份工资表，公式中的2月改为3月即可。

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